供樓扣稅，又稱「居所貸款利息扣除」，是香港政府為減輕自住業主供樓壓力而推出的一項稅務優惠政策。符合條件的納稅人可將自住物業的按揭利息支出，在指定上限內從應課薪俸稅或個人入息課稅的收入中扣除，從而降低應繳稅額。
按揭利息扣稅的基本條件
- 物業要求：物業必須為自住居所，且為香港境內已入伙的現樓，樓花（未入伙物業）不符資格。
- 主要居所限制：扣稅僅適用於主要居所，若擁有多个物業，只可為其中一個申請扣稅。
- 貸款用途：貸款必須用於購買該自住物業，且由政府認可的機構（如銀行、財務公司或香港房屋協會）提供。
- 業權分配：申請人可為物業的唯一擁有人、聯名擁有人或分權共有人。聯名物業的扣稅額按業權比例分配，夫婦聯名物業的扣稅上限合共為HK$100,000（每人最高HK$50,000）。
扣稅上限與年限
- 年度上限：每個課稅年度，居所貸款利息扣除上限為HK$100,000。
- 扣稅期限：最長可申請20個課稅年度，不需連續使用，納稅人可根據利率變動靈活選擇申請年份，以達到最佳節稅效果。
- 額外優惠：自2024/25課稅年度起，若納稅人與子女同住且符合條件，可額外申請最高HK$20,000的居所貸款利息扣除。
轉按與加按的影響
- 轉按限制：轉按時，只有原始貸款額的利息支出符合扣稅資格。
- 加按限制：加按（即增貸部分）所產生的利息支出不可用於扣稅。
- 套現影響：若進行加按套現，套現部分的利息無法申請扣稅。
申報流程
- 報稅表填寫：供樓利息扣稅需在報稅表（BIR60）的第8.1及8.3部分填報，需列明物業地址及貸款用途。
- 聯名物業申報：聯名物業的扣稅額按持有比例分配，並填報相應的利息支出。
- 特殊情況申報：若涉及轉按或第二次按揭，需額外填寫附錄第9部分。
其他重要事項
- 車位利息扣稅：車位貸款利息亦可申請扣稅，但車位必須與自住物業位於同一發展項目，且為自用。
- 部分自住情況：若物業僅部分用作主要居所，扣稅額將按比例調整。
- 多項扣稅並用：供樓扣稅可與其他稅務扣除（如租金扣稅、強積金供款扣稅）同時申請，但各項扣除均有獨立上限。
按揭利息扣稅是香港自住業主的重要節稅工具，每年最高可扣除HK$100,000的按揭利息，期限長達20年。尤其在利率上升周期，善用此扣稅政策能有效減輕供樓負擔。業主應確保物業符合自住條件，並準確填報相關資料，充分把握這項稅務優惠的優勢。
